纳税范围: 对中国税务居民的全球收入征收个人所得税，标准税率为20%。典型场景如港股、美股等海外投资、在境外购买一些理财产品、私募产品、定存产品的投资所得。

注意：沪港通、深港通买卖股票获利免税。

什么时候产生应税所得？卖出股票、转让股权、获得分红的的时候。

收益计算:

采用保守算法或合理算法，合理算法可以减少纳税负担，但需具体操作时与税务机关沟通。

保守算法: 每笔交易单独计算，亏损不可互抵。同一类型的投资（如美股的5只不同股票）不能盈亏互抵。

合理算法: 同一只股票的盈利和亏损可以互抵。同一类型的投资（如美股的5只不同股票）可以盈亏互抵。

不同类别投资：无法盈亏互抵，例如炒股亏钱了但是定存赚钱了，无法用炒股的亏损去抵扣定存利润。

跨年亏损: 目前无法实现个人跨年抵扣，bvi公司大概率无法跨年抵扣，但企业可以。

如果被税务局通知补缴2024年以前的收入，那在缴纳税款本金的同时，还要交滞纳金。从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（年化约18.25%）。

4、怎么申报？

申报时间：纳税年度次年的3月1日-6月30日

申报方式：

如果你已经收到税务局的补税通知，不管是短信还是电话，那是一定要处理补税问题的，算出应税额之后，可以去自然人电子税务局web端申报，也可以去个人所得税APP进行申报。

线上申报流程：

第一步：登录系统

通过自然人电子税务局官网或个人所得税APP进入“我要办税”-“税费申报”-“年度汇算（取得境外所得适用）”模块。

第二步：填入硬缴税额的数字

若存在境外经营所得、利息股息红利所得、财产租赁/转让所得等，需分别填写对应栏次。例如境外房产租金收入需填入“财产租赁所得”，并附报租赁合同及租金流水。

第四步：税款计算

系统自动生成应纳税额，自行确认，确认无误后提交申报。

第五步：补税或退税

如需补税，通过银联、支付宝等方式缴纳，退税申请提交后由税务机关审核处理。

境内外税期不一致怎么办？

经常有朋友问到，比如香港和日本的纳税年度跟国内不一致，那产生的收益怎么交税呢？比如，日本的纳税年度为每年4月1月至次年3月31日。

根据《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号）的规定，居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。

所以，举个例子：在日本 2023 年 4 月 5 日取得的收益，实际上可以在 2025 年 6 月 30 日之前去完成申报。

境内的人民币资产不够补税怎么办？

很多朋友这两年海外投资收益很高，且资产大部分都天然在海外，如果要拿出几百万人民币去补税，太影响国内生活质量了，那怎么办呢？

根据我们的实操经验，现在不少地方税务局是接受外币补税的。实操来说，有两种方式：

方法一，税务局给一个账号，你直接外币打款；

方法二，直接就是你自己的银行账户，在线申报结束，税务系统生成一个银行端缴税凭证，你自己打款到自己境内账户，然后拿着这个凭证去自己开户银行完成结汇。

这两个方法，不同的人在北京都有成功案例。

方法一，税务局会给你类似一下内容：

收款银行名称(BANK NAME)：国库经收处名称

收款银行代码(SWIFT CODE)：国库经收处代码

收款人名称(BENEFICIARY'S NAME)：“待报解预算收入”账户名光

收款人账号(ACCOUNT NUMBER)：“待报解预算收入”账号

汇款用途(附言)：必须注明付款人国别、纳税人识别号、银行端查询缴税凭证序号、征收机关代码等信息

在实操中也有一些注意事项：

（1）因汇款用途（附言）栏目字符有限，应提前与国外汇出行沟通，如报文无法录入齐全，可通过信息报文补充信息，与汇款一同发送至国库经收处。

（2）因缴纳税种不同，纳税缴款期限不同，提示纳税人选择安全稳妥的激款方式，避免因汇款时间问题导致退入库并产生滞纳金。

（3）由于外币会有汇率波动，建议缴款人汇款时多汇一些资金避免因汇率活动导致缴费资金不足。

（4）网点收到入境外币税费资金，根据当日外汇买入价，按照应缴税费金额办理结汇后使用专用交易进行税款缴纳，如缴款人汇款金额大于应致税费金额的，网点在TIPS银行端查询缴税业务完成缴库启，及时将扣除汇克费用后的爹茶金额退回馈汇款帐户。

这一块，如果也有遇到了同样的麻烦，可以一起交流下。返回搜狐，查看更多